Налогообложение выигрышей в лотерею

Вячеслав, да, призы дороже 4000 рублей облагаются налогом. При этом неважно, в какой форме победитель получает приз: деньгами или техникой, одеждой, едой, недвижимостью.

С каких призов не нужно платить налоги — статья 217 Налогового кодекса

Но есть исключения. Налоги не нужно платить за призы, которые получают:

  • спортсмены или тренеры на Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх, Всемирных шахматных олимпиадах, чемпионатах и кубках мира и Европы;
  • победители конкурсов, соревнований или мероприятий, которые проводятся некоммерческими организаций за счет грантов президента России.

35% — налоговая ставка для призов — пункт 2, статья 224 Налогового кодекса

Победитель — физическое лицо. А физические лица со всех доходов должны платить налоги, в случае с доходами от призов — по ставке 35% с той суммы, что превышает 4000 рублей.

Например, налог за ноутбук стоимостью 150 000 рублей считают так:

(150 000 рублей — 4000 рублей) * 0,35 = 51 100 рублей.

С оплатой налога на приз есть два варианта: победитель платит сам или организатор платит налог за него. Какой вариант использовать, выбирает организатор.

В правилах конкурса нужно указать, кто платит налог

  • Кто будет платить налог, организатор прописывает в правилах — такие правила должны быть у каждого конкурса, розыгрыша призов, акции. Если организатор платит налог сам, в правилах пишет примерно так:
  • Приз — ноутбук стоимостью 150 000 рублей.
  • Приз оплачивается за счет средств организатора.
  • Приз не подлежит обмену, денежный эквивалент приза не предоставляется.
  • НДФЛ — 35% от части той стоимости приза, что превышает 4000 рублей, — оплачивает организатор.
  • Если налог за приз будет платить победитель, нужно изменить формулировку в последнем пункте:
  • НДФЛ — 35% от части той стоимости приза, что превышает 4000 рублей, — оплачивает победитель.
  • От того, кто платит налог, зависит срок уплаты и то, как будет выглядеть акт вручения приза.

Заплатить налог в течение двух дней, если платит организатор

Если организатор платит налог за победителя, у него есть два дня на оплату — день вручения приза и следующий за ним.

Чтобы заплатить НДФЛ за победителя, нужны документы:

  • сканы или копии всех страниц паспорта победителя;
  • документа с подтверждением временной регистрации, если победитель живет не по прописке;
  • СНИЛС;
  • ИНН.

Еще понадобится акт о вручении приза — он нужен как доказательство, что приз вручили.

Сроки и акт будут другими, если налог за приз платит победитель.

Рассказать о налоге, если победитель платит сам

Если в правилах конкурса написано, что победитель платит налог сам, у организатора появляется обязанность разъяснить ему налоговые обязанности. То есть рассказать, что за приз нужно заплатить 35% налогов. Объяснить победителю, что и куда платить, можно своими словами, а в акт добавить ссылку на статью Налогового кодекса, например так:

Налогообложение выигрышей в лотерею Когда победитель подписывает акт, он принимает обязанность заплатить налог. Шаблон акта

Победитель должен указать приз в декларации 3-НДФЛ и сдать ее до 30 апреля следующего года. А налог нужно заплатить до 15 июля следующего года. Например, если победитель получает приз в феврале 2021 года, декларацию он сдает до 30 апреля 2022 года, а налог платит до 15 июля 2022 года.

Подробнее о том, как компании проводить розыгрыши призов и конкурсы, мы рассказывали в другой статье.

Налогообложение выигрышей в лотерею

Читать в Деле

Счет для ИП и ООО в Модульбанке

Удобный сервис, недорогие тарифы, защита от блокировок по 115ФЗ

Налогообложение выигрышей в лотерею

  • Налогообложение выигрыша в лотерею

По закону, граждане России обязаны платить налоги. Чаще всего это налоги на доходы: от сдачи имущества в аренду, от продажи имущества, от осуществления трудовой деятельности.

Большинство людей не сталкивается с этим, потому что имущество продают редко, а налог от осуществления трудовой деятельности платит работодатель.

Но в случае с выигрышем в лотерею (денежного приза, квартиры, автомобиля или других вещевых призов) не всё происходит автоматически.

Согласно налоговому кодексу, выигрыш в лотерею считается доходом.

С 1 января 2021 года для налоговых резидентов РФ ставка налога с суммы выигрышей за налоговый период до 5 000 000 рублей включительно составляет 13%. Ставка налога с суммы превышения 5 000 000 рублей за налоговый период по всем выигрышам составляет 15%. Для расчета налога учитываются все выигрыши с начала календарного года.

Для нерезидентов РФ ставка налога составляет 30% от выигрыша.

В соответствии с требованиями законодательства РФ победитель самостоятельно платит налог со стоимости вещевого приза по итогам календарного года. В случае, если до конца календарного года участник предъявит к выплате денежный выигрыш, НДФЛ может быть удержан из него в размере до 50% от суммы выигрыша в счёт ранее неуплаченного налога с вещевого приза.

Выигрыш менее 15 000 рублей — победитель самостоятельно платит налог. Для этого сначала нужно будет заявить в налоговую инспекцию по месту своего жительства о своем выигрыше — то есть подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Указанную декларацию нужно подать до 30 апреля того года, который следует за годом получения вашего выигрыша. Например, если вы в 2020 году купили билет за 100 рублей и выиграли 14 тысяч рублей, вы должны будете отчитаться за этот выигрыш до 30 апреля 2021года.

А заплатить налог — до 15 июля 2021 года.

  • Что написать в декларации:
  • — Свои персональные данные (ФИО, ИНН, адрес регистрации и т.п)— Размер полученного выигрыша
  • — Расчет и сумму НДФЛ, который подлежит уплате государству
  • Налоговые отчисления выплачиваются не позднее 15 июля года, следующего за годом получения выигрыша.
  • Выигрыш равный или превышающий 15 000 рублей — налог удерживается и перечисляется в бюджет распространителем, выплачивающим выигрыш.

Ндфл с выигрыша — размер налога и порядок уплаты

НДФЛ с выигрыша в некоторых случаях уплачивает сам счастливчик, а в некоторых — налоговый агент — организатор лотереи. Рассмотрим все эти случаи, выясним общий порядок перечисления налога в госказну, а также ответим на самый интересный вопрос: какова ставка НДФЛ с выигрыша в лотерею.

Ставки НДФЛ, установленные Налоговым кодексом, могут принимать значения 9, 13, 15, 30, 35%. Все случаи их применения приведены в ст. 224 НК РФ. Разберемся, по какой же ставке нужно рассчитать подоходный налог в случае выигрыша в лотерею.

В п. 2 вышеуказанной статьи отдельно выделены доходы в виде выигрыша в конкурсах и других мероприятиях при проведении рекламных акций. Для этих доходов установлена ставка НДФЛ 35%.

Также выигрыш может быть получен и от букмекерской конторы, участия в тотализаторе или лотереях, которые никоим образом не связаны с рекламой. Для таких доходов ст. 224 не устанавливает отдельной ставки, следовательно, к ним применяется общая — 13%.

Если же победителем азартных мероприятий становится нерезидент Российской Федерации, то для него ставка будет составлять 30%.

Таким образом, для нашей ситуации предназначены три налоговые ставки. Выбор между ними зависит от вида розыгрыша и статуса победителя.

Кто и в каком порядке перечисляет НДФЛ с лотерейного выигрыша в бюджет

Размер выигранной суммы определяет то, кто будет перечислять НДФЛ в бюджет:

  1. Сумма менее 4000 руб. — НДФЛ перечислять не нужно, поскольку абз. 8 п. 28 ст. 217 НК РФ освобождает эту сумму от налога. Однако если за год человеку посчастливиться стать победителем нескольких лотерей и общая сумма выигрышей перевалит указанный порог, то НДФЛ придется заплатить самостоятельно.
  2. Сумма свыше 4000 и до 15 000 руб. включительно — подоходный налог уплачивает сам любитель азартных игр (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ) на следующий год после выигрыша в срок до 15 июля по месту своего жительства/регистрации.
  3. Сумма от 15 000 руб. — в этом случае НДФЛ рассчитывает и переводит в казну налоговый агент, в качестве которого выступают организаторы лотерей, азартных игр, тотализаторов и пр. (ст. 214.7 НК РФ). Победителю денежные средства перечисляются уже за вычетом налога.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Обложению подоходным налогом подлежит не вся сумма выигрыша в азартных играх, а за минусом произведенной ставки.

Отметим, что если физлицо становится обладателем ценного приза, то налог ему в любом случае придется уплатить самостоятельно.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на выигрыш

Итак, в случае самостоятельной уплаты налога с выигранных денег или призов физлицу необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговые органы. За 2020 год используется новая форма 3-НДФЛ. Последний срок, обозначенный для отправки отчета налоговикам, — 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть за доходы, полученные в 2020 году, нужно отчитаться не позднее 30 апреля 2021 года.

Дадим несколько советов по заполнению декларации в 2021 г. для НДФЛ с выигрыша в лотерею.

  1. В случае отсутствия данных по другим доходам, имущественным, социальным и пр. вычетам заполнить и представить нужно титульный лист, разделы 1 и 2, приложение 1, приложение 4.
  2. На титульнике прописывается информация об отчитывающемся физлице.
  3. Приложение 1 заполняется на основании полученных доходов — стоимости призов, суммы денежных средств, данных об источнике выплаты.
  4. В приложение 4 заносится необлагаемая сумма в 4000 руб.
  5. Данные из приложений переносятся в раздел 2, где осуществляется расчет базы и суммы подоходного налога.
  6. В разделе 1 указываются суммы налога, подлежащие уплате в бюджет, в разбивке по КБК и ОКТМО.

Итоги

Для выигрышей в различных конкурсах, лотереях, азартных играх установлены ставки НДФЛ 13, 30 и 35%. Всё зависит от того, кем является победитель — резидентом или нерезидентом РФ, а также от цели проведения мероприятия.

Для рекламных акций установлена наивысшая ставка 35%. При небольшой выигранной сумме физлицо само должно уплатить налог в бюджет, а также отчитаться по форме 3-НДФЛ перед контролерами. При сумме выигрыша от 15 тыс. руб.

НДФЛ за победителя будет уплачивать организатор лотереи, тотализатора и пр.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Выиграли в лотерею или получили подарок – уплатите налог

Руководитель юридической практики ГК «ВнешЭкономАудит»

За неуплату НДФЛ могут оштрафовать или даже привлечь к уголовной ответственности. Как сообщить о подарке или выигрыше и какую ставку по налогу применить, чтобы потом не взыскали штраф за ошибку?

Выигрыш в лотерею является доходом, а следовательно, облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Не облагается налогом лишь выигрыш, не превышающий 4 тыс. руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). То есть если стоимость призов за год будет равна 4 тыс. руб., налог платить не нужно. Если же, например, выигрыш составил 30 тыс. руб., налог будет рассчитан с 26 тыс. руб. (30 000 – 4 000 = 26 000). Но если в этом же году участник вновь выиграет 30 тыс. руб., то налогом будет облагаться уже вся сумма.

Читайте также:  Как открыть магазин обуви — бизнес план с расчётами (2021)

В Налоговом кодексе РФ предусмотрены три ставки:

  • 13% – при выигрыше в лотерею по общему правилу (п. 1 ст. 224 НК РФ);
  • 30% – при выигрыше в лотерею для нерезидентов РФ (резидентом признается гражданин РФ, проживший на территории России больше 183 дней в году);
  • 35% – при выигрыше, полученном в связи с участием в стимулирующей лотерее, т.е. в конкурсе, игре или другом мероприятии, проведенном в целях рекламы товаров, работ или услуг (абз. 2 п. 2 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина России от 26 марта 2014 г. № 03-04-05/13261). Многие компании время от времени проводят акции – разыгрывают призы и подарки для привлечения внимания к своей продукции. Такие акции называются стимулирующей лотерей – это лотерея, право на участие в которой не связано с внесением платы и призовой фонд которой формируется за счет средств ее организатора. Целью проведения стимулирующей лотереи является не извлечение прибыли, а формирование и поддержание интереса потенциальных покупателей к товарам, работам или услугам организатора. Например, розыгрыш автомобиля компанией по производству молока, проводимый для привлечения внимания к бренду. 

Важные разъяснения ФНС о налогообложении доходов физлицПеред подготовкой декларации по НДФЛ узнайте, придется ли уплатить налог, если работодатель компенсировал стоимость вашей поездки; как рассчитывается минимальный срок владения недвижимостью для освобождения от НДФЛ и предоставляется налоговый вычет

Если вы купили лотерейный билет другого государства, возможно, по его законам вам как иностранцу придется уплатить налог с выигрыша. При этом платить НДФЛ в наш бюджет в любом случае необходимо (ст. 209 НК РФ): доходы от лотерей не подпадают под действие соглашений об избежании двойного налогообложения. Налоговая ставка составит 13%.

Таким образом, налоговая ставка зависит от вида розыгрыша, т.е. важно, обычная это лотерея или стимулирующая, проведенная в рекламных целях. Размер выигрыша значения не имеет.

На сумму налога, уплаченного в бюджет по ставке 13%, можно оформить имущественный налоговый вычет, т.е. вернуть часть этой суммы (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 11 января 2019 г. № 03-04-05/539). Однако вычет не удастся оформить, если выигрыш получен в стимулирующей лотерее. 

Налог придется уплатить и в случае получения неденежного приза, например путевки, автомобиля, квартиры или дома.

Так, ФНС дала разъяснения по вопросу об обложении налогом дохода, полученного в виде путевки в связи с победой в акции. Задала его победительница, которой досталась путевка в Париж. Акция была проведена в рекламных целях – для расширения читательской аудитории журнала.

ФНС пояснила, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ (п. 1 ст. 210 НК РФ). К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Не подлежит обложению налогом доход, не превышающий 4 тыс. руб., полученный налогоплательщиком в виде выигрыша в мероприятии, проведенном в целях рекламы товаров, работ или услуг (п. 28 ст. 217 НК РФ). Стоимость таких выигрышей в части превышения размеров, указанных в п. 28 ст. 217 НК РФ, подлежит обложению НДФЛ по ставке 35%.

Таким образом, доход в виде путевки от участия в акции, проведенной в рекламных целях, подлежит обложению НДФЛ по ставке 35%. В рассмотренной ситуации стоимость путевки составила 50 тыс. руб. Налог победительница должна была уплатить с 46 тыс. руб. (50 000 – 4 000) (Письмо ФНС России от 27 октября 2011 г. № ЕД-3-3/3514@).

Налог уплатит организатор лотереи, если сумма выигрыша равна или превышает 15 тыс. руб. (п. 2 ст. 214.7 НК РФ). Если эта сумма меньше, налог уплачивает победитель (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Обязанность по уплате НДФЛ с доходов, полученных от участия в стимулирующей лотерее, возлагается на ее организатора.

Но если выигрыш получен не в денежной форме, у организатора отсутствует возможность удержать НДФЛ, и участник лотереи обязан самостоятельно исчислить и уплатить сумму налога в порядке, предусмотренном ст.

228 НК РФ (письма Минфина России от 20 мая 2015 г. № 03-04-05/29026, от 4 марта 2015 г. № 03-04-05/11397).

Если подарок получен от российской организации или индивидуального предпринимателя, то налог исчисляет, удерживает и перечисляет даритель. Однако человек должен будет самостоятельно задекларировать доходы и уплатить НДФЛ, если получил в подарок от физлица, не являющегося индивидуальным предпринимателем:

  • недвижимое имущество;
  • транспортное средство;
  • акции, доли, паи.

Исключением из этого правила является получение подарков от членов семьи или близких родственников. То есть налог не придется уплачивать, если дарителями стали: супруг, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры.

В случае выигрыша в лотерею или получения подарка от физлица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) необходимо представить в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения таких доходов. Уплатить налог нужно не позднее 15 июля того же года.

За неуплату НДФЛ назначат штраф – 40% от суммы налога (п. 3 ст. 122 НК РФ). Отдельно оштрафуют за непредставление деклараций по НДФЛ: начислят 5% от не уплаченной в срок суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% величины недоимки и не менее 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Причем НДФЛ взыщут в любом случае, штраф платится сверху.

Неуплата НДФЛ в большом размере при значительном выигрыше может повлечь уголовную ответственность. При этом крупным считается налоговый долг, превышающий за период в пределах 3 лет подряд 2,7 млн руб.

, а особо крупным – сумма, превышающая за тот же период 13,5 млн руб. Минимальное наказание за неуплату налога – штраф в 100 тыс. руб., максимальное – тюрьма на год.

Если добровольно выплатить недоимку, пени и штраф, на первый раз от наказания освободят (ст. 198 УК РФ).

Часто победители не учитывают, что лотерея являлась стимулирующей, и применяют неверную ставку по налогу на выигрыш: уплачивают 13% вместо 35%.

Показательным является дело Липецкого областного суда № 33-2421/2010. Ответчик выиграл автомобиль в лотерее казино. Лотерея проводилась бесплатно с целью рекламы услуг казино. Суд признал необоснованной уплату налога в размере 13% от стоимости автомобиля и указал, что должна была применяться ставка 35%.

Ответчика обязали доплатить налог и взыскали штраф.

Доводы жалобы о том, что игорный бизнес не является деятельностью по реализации товаров, работ или услуг, и потому казино не может их рекламировать, а значит, на доход, полученный с выигрыша в казино, не должна применяться ставка 35%, были отвергнуты судами двух инстанций.

Схожие доводы изложены в Определении Свердловского областного суда от 24 марта 2011 г. по делу № 33-3730/2011, Постановлении Президиума Тверского областного суда от 14 марта 2011 г.

по делу № 44-г-11 и № 44-г-10, Кассационном определении Волгоградского областного суда от 2 февраля 2012 г. по делу № 33-1182/2012, Апелляционном определении Санкт-Петербургского городского суда от 8 декабря 2016 г.

№ 33а-22837/2016 по делу № 2а-4954/2016.

Рекомендуем внимательно изучать условия участия в акциях и розыгрышах. В них должно быть обозначено, что лотерея является стимулирующей и что при уплате налога должна применяться ставка в размере 35% от суммы выигрыша или стоимости материального подарка.

Как это определить самостоятельно? Если вы не платили за лотерейный билет, а он достался вам за определенные действия либо в качестве бонуса, приза или рандомно, вероятно, вы участвуете в стимулирующей лотерее, и ваш выигрыш будет облагаться НДФЛ по ставке 35%.

Налог на выигрыш

Цена приза – существенное условие

Выигрыш облагается налогом, если приз дороже 4000 рублей. Не важно, приняли вы участие в лотерее, конкурсе либо стимулирующей рекламе. При классической лотерее налог равен 15 %, при стимулирующей лотерее целых 35 %. В обоих случаях высчитывается от цены приза за минусом 4000 рублей. Подробнее о расчетах и порядке уплате читайте ниже.

Такова реальность

Налог при стимулирующей может оказаться непосильным для потребителя, когда цена приза высока. Естественно, магазину все равно, потому что платить будет победитель. Конечно, добросовестный продавец не просто выдаст крупный приз, например, машину, квартиру, дом, путевку. Но и расскажет Вам о налоге. Вот только не все магазины честно раскрывают карты.

На практике покупатель идет к юристу спустя год, как забрал свой приз. К сожалению, в ситуациях, когда приз вообще не выдают, редкий потребитель начинает разбирательства. Что, кстати, на руку магазинам. Предприниматель уверен, что покупатель не инициирует разбирательство. Давайте, будем защищать свои права.

Когда приз дешевле 4000 рублей — налог на выигрыш в РФ платить не надо! Это следует из п. 28 ст. 217 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ).

Налога на выигрыша нет – приз забирай

Итак, приз стоимостью до 4000,00 рублей включительно налогом в России не облагается. Такой приз можно смело забрать. А вот если приз дороже, налог придется платить с разницы между стоимостью приза и 4000 рублей.

Магазин как налоговый агент в качестве ООО либо ИП в соответствии со ст. 226 НК РФ обязан исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сам налог. Начисление производится по правилам ст. 224 НК РФ. Если магазин – организатор розыгрыша НДФЛ не удержал, то налог обязан уплатить сам потребитель.

Читайте также:  Как самостоятельно закрыть ип в пфр (пенсионном фонде) в 2021 году

ПРИМЕР для расчета СУММЫ НАЛОГА

Например, разыгрывается хорошая кофеварка. Рыночная стоимость приза 50 000,00 рублей. Из общей стоимости (50000) вычитаем стоимость, которая не облагается налогом (4000). Итог — налог уплачивается с 46000,00 рублей. 50000,00 – 4000,00 = 46000,00

А вот размер налога (сколько процентов от суммы) уже зависит от вида розыгрыша, где потребитель принял участие.

Налог на выигрыш в лотерею

Итак, если приз дороже 4000 рублей, то сумма налога в классических лотереях составляет 13 %. Приятный сюрприз: потребитель, выигравший кофеварку в лотерее из выше рассматриваемого примера, сам в налоговую не пойдет. Потому что оператор уже удержит НДФЛ. При чем, сделать это он обязан. И снова дело в стоимости приза.

ВНИМАНИЕ‼ Когда стоимость приза выше 15 000 рублей оператор (тот кто проводит лотерею) обязан удержать НДФЛ и значит самостоятельно отчитывается перед ИФНС.

Таким образом, в классической лотерее потребитель максимум самостоятельно может заплатить 1430, 00 рублей. Это случай, когда приз 15000,00 рублей. Расчет налога с выигрыша:

15000-4000=11000 рублей сумма, с которой надо уплатить 13 %.

11000*0,13 либо 11000*13/100 = 1430 рублей.

А вот при стимулирующей лотерее максимальный размер больше на 22 % и уплачивает его, как правило, потребитель. Но наши юристы знают, как можно уплату налога в стимулирующей лотерее возложить на магазин.

Налог на выигрыш в стимулирующей лотерее

При стимулирующей лотерее налог составляет 35 %. Рассчитывается также с разницы между ценой приза и суммой, не облагающей налогом. Поэтому здесь стоит задуматься стоит ли забирать приз. Ведь забирая приз, на Вас ложиться обязанность уплаты налога. Это значит надо вовремя подать декларацию в налоговую и уплатить без просрочки, иначе будет штраф.

  • Из нашего примера налог на выигрыш равен 16 100, 00 рублей.
  • Расчет: (50000-4000)*35/100 = 16100.
  • ГЛАВНАЯ ФИШКА при стимулирующей лотерее

Заберете деньги вместо приза в натуральной форме, тогда организатор (ИП либо ООО) обязан при выдаче удержать налог! И потребитель в этом случае свободен от самостоятельной подаче декларации и ее уплаты.

Вернемся к нашему примеру. Предположим все совпало. Вы приняли участие, выиграли, и приз можно забрать деньгами. Тогда у Вас есть 3 варианта:

— отказаться от приза

— забрать саму кофеварку стоимостью 50000 рублей. Но Вам надо будет подать декларацию и уплатить налог с нее 16100.

Подача декларации и уплата налога имеют регламентированные НК РФ сроки. И если Вы пропустите эти сроки или вовсе не захотите платить, то помимо налога ВЫ заплатите штраф!

— забрать деньги 33 900 рублей. Денежная сумма вместо приза за минусом удержанного налога.

НО ЕСТЬ 1 ВАЖНЫЙ НЮАНС: организатор стимулирующей рекламы вправе запретить забрать деньги вместо приза. Магазин может возложить вето до проведения мероприятия либо во время проведения, но обязан уведомить об этом покупателей, принявших участие в их «лотерее».

Вопрос перед участием

Дело в том, что стимулирующая лотерея полностью проводится по свободным правилам. Порядок устанавливается самим магазином. Но в любом случае организатор должен определиться с порядком на бумаге.

ПОЭТОМУ надо перед участием поинтересоваться: Могу ли я забрать деньги вместо приза? Если у магазина нет четкого ответа либо он отвечает «сначала выиграйте», то вероятнее всего это недобросовестный рекламодатель.

И в его стимулирующей лотерее принимать участие не стоит.

Сроки подачи декларации и уплаты налога на доход с выигрыша

  1. Не важно в классической или стимулирующей лотерее Вы выиграли, сроки едины.
  2. Подать декларация надо до 30 апреля текущего года за прошлый.
  3. Оплатить до 15 июля года следующего за годом получения выигрыша.

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь. Версия для слабовидящих

Нужно ли платить налог с подаренных денег или квартиры?

11.11.2013

Разбираемся, надо ли вписывать в декларацию выигрыши в лотерею или наследство.

Белорусы давно уже привыкли к тому, что подоходный налог, который обязательно должны платить все, автоматически вычитается у них из зарплаты.

В итоге никаких деклараций заполнять не нужно, самому наведываться в налоговую — тоже… Но что делать, если деньги вдруг достались вам неожиданно: например, в наследство или в подарок? Станете ли вы неплательщиком, если не сообщите о своих неожиданных доходах, или никаких процентов с них отдавать государству не нужно? «Комсомолка» выяснила у специалистов, нужно ли платить налоги, если вы…

…получили наследство

— Согласно Налоговому кодексу (а именно — подпункту 1.

17 статьи 163), от подоходного налога освобождаются те доходы, которые были получены в виде наследства, — рассказывает Лариса Силивестрова, главный государственный налоговый инспектор управления налогообложения граждан, декларирования доходов и имущества главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам. — Исключение — это вознаграждения, которые выплачиваются наследникам и правопреемникам авторов произведений науки, литературы, искусства или различных изобретений, а также наследникам лиц, которые являлись субъектами смежных прав. В таком случае налог платить нужно.

Получается, если вам энная сумма денег, машина или квартира достались в наследство, никаких налогов платить не придется. Причем неважно, кто именно его вам оставил — родственник или просто друг.

А чтобы доказать в налоговой, что деньги или имущество не попали к вам каким-то другим способом, понадобятся следующие бумаги: свидетельство о праве на наследство и документы, подтверждающие ваше вступление в наследственные права и получение наследственного имущества.

…выиграли в лотерею или в казино

Если удача улыбнулась вам на территории Беларуси, радуйтесь еще больше: платить государству за такие выигрыши не придется.

— Доходы физических лиц, полученные ими в виде выигрышей по всем видам лотерей и азартных игр, освобождаются от подоходного налога в том случае, если они были получены от организаций, которые осуществляют лотерейную деятельность и деятельность в сфере игорного бизнеса в порядке, установленном белорусским законодательством. Об этом говорится в подпункте 1.23 статьи 163 Налогового кодекса, — поясняет Лариса Силивестрова.

Однако если куш вы сорвали в заграничном казино или, например, удачно сделали ставки в иностранной букмекерской конторе, заполнить декларацию о подоходном налоге все-таки придется.

…получили деньги в подарок

Выгоднее всего, если такой подарок достался вам от близких родственников или свояков: в этом случае подоходный налог платить не нужно. Близкими родственниками в этом случае считаются родители, дети, братья, сестры, дедушки, бабушки, прадедушки, прабабушки, внуки и супруги, а свояками — близкие родственники жены или мужа.

Впрочем, небольшие денежные подарки налогом тоже не облагаются. Заплатить придется только в том случае, если сумма крупная.

— Доход в виде дарения в пределах 33 миллионов 100 тысяч рублей в сумме от всех физических лиц в течение календарного года освобождается от подоходного налога. Если сумма за год получилась больше, то сумма превышения облагается подоходным налогом на основании налоговой декларации, — комментирует Лариса Силивестрова.

Получается, если за год разные люди надарили вам 34 миллиона, то налог заплатить придется, но при этом не со всей суммы, а всего лишь с 900 тысяч.

…нашли клад

— В соответствии с Гражданским кодексом (статья 234) обнаруженные клады подлежат передаче в государственную собственность. При этом право на вознаграждение имеет и тот, кто его нашел, и тот, в чьей земле или, к примеру, доме он был обнаружен. Вместе они получат пятьдесят процентов стоимости клада, и налогом эта сумма облагаться не будет, — говорит Лариса Силивестрова.

КСТАТИ

Нужно ли платить налог с подаренной квартиры или машины?

Здесь правила действуют такие же, как и в случае с денежными подарками. Если жилье досталось вам от близких родственников, никаких налогов платить не нужно — спокойно заселяйтесь в новую квартиру. Если же недвижимостью вас одарил какой-то посторонний человек, налог заплатить придется.

Правда, тут нужно помнить о том, что за год вам абсолютно безвозмездно могут подарить 33 миллиона 100 тысяч рублей. Не получали никаких других денежных подарков? Вычитайте эту сумму из стоимости квартиры! Она ведь налогом не облагается.

А вот если в этом году вам уже подарили 10 миллионов, то налоговая «скидка» с квартиры уже будет меньше — 22 миллиона 100 тысяч.

— Оценочную стоимость квартиры будут рассчитывать территориальные организации по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним, причем на тот момент, когда эта квартира была вам подарена, — уточняет Лариса Силивестрова.

А вот если вам подарили какое-нибудь другое имущество — например, автомобиль, — его стоимость будут определять по цене на идентичный товар.

То есть изучать сведения изготовителей и продавцов, смотреть цены в специализированных справочниках и каталогах, а также искать их в интернете.

И если окажется, что в разных местах подаренная вам машина стоит по-разному, то налог рассчитают с меньшей суммы.

ВАЖНО!

Читайте также:  Ликвидация фирм с долгами в 2021 году - цена, по налогам, перед поставщиками, если контрагенты не просят возвратить

О том, чтобы грамотно и в срок заплатить все налоги, вам нужно позаботиться самим. Декларацию в налоговую нужно будет подать не позднее 1 марта будущего года и указать в ней все доходы, которые вы получили в этом году. Уплатить причитающуюся сумму (12%) придется до 15 мая.

Если с подачей декларации вы запоздаете, вас может ждать штраф от 2 до 10 базовых величин (от 260 до 1 миллиона 300 тысяч рублей). А если налог заплатите не полностью, штраф составит 15% от неуплаченной суммы (но не менее одной базовой величины — 130 тысяч).

Кроме того, за каждый день просрочки будет начисляться пеня.

Читать газету «Комсомольская правда» >>>

Как платить налог на выигрыш в России в 2021 году

Какие выигрыши облагаются налогом
Какие ставки налога на выигрыш
Как посчитать доход от азартных игр
Кто оплачивает налог с выигрыша
Можно ли применить налоговый вычет к выигрышу

Какие выигрыши облагаются налогом

К выигрышу можно отнести такие источники дохода физического
лица:

  • призы в денежной или натуральной формах за участие в конкурсах
    или соревнованиях, которые проводит государство;
  • любые выигрыши и призы от рекламных конкурсов и игр;
  • выигрыши от лотерей и азартных игр.

Российское законодательство смотрит на выигрыш как на доход, с
которого человек должен заплатить налог. В п. 28 ст. 217 НК РФ сказано, что
не надо платить НДФЛ с выигрышей до 4 тыс. рублей в год. Этот вычет
для каждого из источников выигрыша считается отдельно.

Налоговый консьерж — консультации налогового эксперта всего за 83 рубля в месяц!

Пример:

Магазин стройматериалов проводил розыгрыш призов, и вы выиграли
дрель стоимостью 3 тыс. рублей. В этом же году супермаркет проводил
конкурс, и вам как победителю досталась продуктовая корзина
стоимостью в 2 тыс. рублей. А еще в букмекерской конторе вы сделали
ставку на свою любимую команду, и выиграли 6 тыс. рублей.

При расчете налога выигрыши от рекламных кампаний будут
суммироваться, и уже с общей суммы вычитаются не облагаемые налогом
4 тыс. рублей:

2000 р. + 3000 р. = 5000 р.
5000 р. − 4000 р. = 1000 р.

Останется заплатить налог с 1 тыс. рублей.

Выигрыш от азартных игр считается отдельно, и с него также
вычитаются 4 тыс. рублей:

6000 р. − 4000 р. = 2000 р.

Надо заплатить налог с 2 тыс. рублей.

Для расчета налога выигрыши в натуральной форме пересчитываются
в денежном эквиваленте. Стоимость приза определяют организаторы
конкурса или соревнований.

Не облагаются налогом призы за участие в крупных спортивных
соревнованиях, таких как Олимпийские и Паралимпийские игры,
чемпионаты мира и Европы, кубки России и так далее. Это право
закреплено в п. 20 ст. 217 НК РФ.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ и получить помощь налогового эксперта

Какие ставки налога на выигрыш

С большинства выигрышей резиденты России платят НДФЛ по основной
ставке 13 % либо 15 % на сумму, которая превышает 5 млн рублей в
год. Для нерезидентов РФ ставка налога 30 % от стоимости
выигрыша.

Призы в рекламных акциях облагаются по самой высокой ставке НДФЛ
35 % от стоимости.

Торговые сети часто проводят розыгрыши, формально похожие на
лотереи, и может показаться, что достаточно заплатить налог 13 % с
суммы выигрыша. Но по сути это стимулирующие лотереи, то есть
рекламные акции, а значит ставка НДФЛ будет 35 %.

Отличить рекламную акцию от лотереи несложно:

  1. Организатором лотереи выступает государство. Проводить ее
    будет, скорее всего, оператор, но на лотерейном билете обязательно
    будет указан орган власти, по поручению которого проходит
    розыгрыш.
  2. Каждому билету присваивается номер и указывается его
    стоимость.

Если на билете такой информации нет — значит это рекламная
акция.

Отдельно надо упомянуть о выигрышах в иностранных лотереях. За
рубежом такой доход будет облагаться или не облагаться налогом по
законам государства, в котором проводился розыгрыш. Но и в России с
выигрыша за границей надо уплатить НДФЛ по полной ставке. Доход от
выигрыша не попадает под действие соглашений об избежании двойного
налогообложения.

Пример:

В Украине выиграли в лотерею 50 000 рублей в пересчете на
российскую валюту. По украинскому законодательству налог с выигрыша
18 %, то есть надо заплатить 9000 рублей в местный
бюджет.

Но и в России придется заплатить НДФЛ 13 %. С
50 000 рублей выигрыша отнимем вычет 4000 рублей. С оставшейся
суммы налог в России составит 5980 рублей.

Общая сумма налога
в двух странах составит 14 980 рублей.

Как посчитать доход от азартных игр

Участие в азартных играх предполагает не только гипотетический
выигрыш, но и вполне реальные расходы на ставки в казино или
букмекерской конторе. При расчете налоговой базы законодатель не во
всех случаях готов учитывать такие расходы.

Разбор сделаем на примере букмекерской конторы, но по такому же
принципу учитываются расходы в казино, тотализаторах и
лотереях.

Букмекерские конторы. С дохода по букмекерскому счету надо
заплатить НДФЛ 13 %. Ставка налога не зависит от того, российский
букмекер или иностранный, работает он онлайн или офлайн. Вопрос
только в том, что на букмекерском счете считается доходом, с
которого надо заплатить налог.

Налогооблагаемая база напрямую зависит от суммы, которую
снимаете со счета оператора.

Если за год сняли меньше 4 тыс. рублей, то налог платить не
надо. С суммы от 4 тыс. рублей до 15 тыс. рублей надо платить НДФЛ
без учета вложений.

Пример:

На счет букмекера внесли 7 тыс. рублей. По итогам года сумма на
счете выросла до 12 тыс. рублей. Если закрыть счет, то налоговая
база будет 8 тыс. рублей (12 000 р. − 4000 р. = 8000 р.).
Пополнение счета на 7 тыс. рублей не учитывается при
налогообложении.

Если в течение года несколько раз выводили с букмекерских счетов
деньги не более 15 тыс. рублей за раз, то они суммируются друг
с другом, а потом уже применяют вычет 4 тыс. рублей. С
оставшейся в итоге суммы надо заплатить налог в российский
бюджет.

Расходы на пополнение счета учитывают при снятии суммы свыше 15
тыс. рублей. Налоговой базой считается разница между выведенной
суммой и депозитом. В ст. 214.7 НК РФ сказано, что
букмекерская контора, которая в этом случае выступает в роли
налогового агента, должна самостоятельно удержать НДФЛ, прежде чем
выплатить деньги.

В отличие от букмекерской конторы, тотализатора или организатора
лотереи, казино и залы игровых автоматов не выступают в роли
налогового агента. Они лишь подают сведения о выигрышах в ИФНС.

На основании этих сведений по итогам года ФНС направляет
налогоплательщику уведомление о необходимости уплатить НДФЛ. Для
выигрышей в казино и залах игровых автоматов в п. 3 ст. 214.7 НК РФ
установлен срок уплаты НДФЛ по 1 декабря следующего за
отчетным периодом года. То есть налог с выигрыша в казино в
2021 году надо заплатить по 1 декабря 2022 года.

Быстрая регистрация и помощь налогового эксперта!

Кто оплачивает налог с выигрыша

Если сумма выигранных денег и стоимость призов в течение года
меньше 4 тыс. рублей, то платить НДФЛ не надо.

За выигрыши свыше 4 тыс. рублей в зависимости от суммы и условий
получения, НДФЛ удержит налоговый агент, либо вы сами должны
отчитаться о доходе и заплатить налог.

Когда удерживает НДФЛ налоговый агент.
Организаторы российских лотерей и легальные букмекеры с выигрышей
свыше 15 тыс. рублей удержат налог сразу при выплате приза или
выведении денег со счета. Денежные призы дороже 4 тыс. рублей
в рекламных акциях организатор также выплачивает с удержанием НДФЛ.
Дополнительно отчитываться перед ИФНС не надо.

Обратите внимание, в рекламных акциях часто указывают итоговую
сумму выигрыша уже без налога. Но в правилах о проведении акции
обязательно должна быть указана полная сумма с включенным НДФЛ.
Налог удерживают из суммы, указанной в правилах.

НДФЛ с приза в натуральной форме, например, автомобиля, платят
по такому же принципу. В правилах указывается денежная стоимость
приза и дополнительная сумма, которая пойдет на уплату налога. Если
дополнительная сумма не прописана, то платить НДФЛ придется вам,
исходя из стоимости автомобиля, прописанной в правилах проведения
акции.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Когда НДФЛ надо платить самостоятельно. Налог с
выигрышей в российских лотереях или с денег, снятых с букмекерского
счета в пределах 4−15 тыс. рублей в год, физическое лицо платит
самостоятельно.

Выигрыш в иностранной лотерее свыше 4 тыс. рублей также надо
декларировать в России самому.

Казино только подаст сведения о выигрыше в налоговую службу, а
заплатить НДФЛ необходимо самостоятельно.

Если по результатам рекламной акции вы выиграли машину, а в
правилах проведения не была указана дополнительная сумма на уплату
НДФЛ, то платить его придется вам. Организатор обязан сообщить вам
до 1 марта следующего за розыгрышем года, что налог надо заплатить
самостоятельно.

Подать декларацию 3−НДФЛ со сведениями о выигрышах необходимо до
30 апреля следующего года. Заплатить налоги — до 15 июля. Для
выигрышей в казино и залах игровых автоматов срок уплаты НДФЛ —
1 декабря.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ и получить помощь налогового эксперта

Можно ли применить налоговый вычет к
выигрышу

С 2021 года доходы от выигрышей составляют отдельную налоговую
базу. К выигрышам нельзя применить ни один из налоговых вычетов для
физических лиц. Единственная льгота для выигрышей — это 4 тыс.
рублей в год, которые не облагаются налогом.

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *